+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как рассчитывается ндпи формула

Как рассчитывается ндпи формула

В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признаётся территория субъекта Российской Федерации , на которой расположен участок недр. Если налогоплательщик осуществляет добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации , в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, например на территориях арендуемых у иностранных государств на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то в таком случае налогоплательщик подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что такое налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр.

Местом нахождения участка недр в данном случае признаётся территория субъекта Российской Федерации , на которой расположен участок недр. Если налогоплательщик осуществляет добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации , в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, например на территориях арендуемых у иностранных государств на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то в таком случае налогоплательщик подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица.

Объект налогообложения[ править править код ] Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются ст. Не признаются объектом налогообложения: Порядок признания геологических объектов особо охраняемыми геологическими объектами, имеющими научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации; полезные ископаемые , извлеченные из собственных отвалов или отходов потерь горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке; дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; метан угольных пластов.

Понятие добытого полезного ископаемого[ править править код ] Ключевым понятием для исчисления НДПИ является "добытое полезное ископаемое". Законодатель связывает факт добычи полезного ископаемого с возникновением обязанности уплатить НДПИ.

Однако минеральное сырье претерпевает изменения в процессе добычи. Например, руды в недрах залегают в виде горного массива; после взрыва массива куски руды отделяются извлекаются из недр и перемещаются для переработки; в процессе переработки руда повергается дроблению и измельчению.

Все это разные состояния одного и того же вещества, но только одно из них признается добытым полезным ископаемым. Таким образом, для правильного налогообложения важными становятся ответы на два связанных друг с другом вопроса: Статья Налогового кодекса РФ дает следующие определения добытого полезного ископаемого: Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ в частности, подземная газификация и выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений, скважинная гидродобыча , а также перерабатывающих технологий, отнесенных в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ в частности добыча полезных ископаемых из пород вскрыши или хвостов обогащения, сбор нефти с нефтеразливов при помощи специальных установок.

В пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ приведено общее определение добытого полезного ископаемого, а в пункте 3 - специальное, применяемое в особых случаях. Общее определение указывает 3 признака добытого полезного ископаемого: Для иллюстрации рассмотрим пример с известняком, который добывается из карьера и перерабатывается в щебень на дробильной установке.

Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК КПЕС относит и известняк, и щебень к разделу "08 Продукция горнодобывающих производств прочая", то есть по одному только первому критерию невозможно определить, какое из рассматриваемых веществ не является добытым полезным ископаемым.

И отколотый в карьере известняк, и уж тем более щебень, который является раздробленным известняком, отвечают также и второму критерию. И на известняк, и на щебень существуют национальные стандарты на известняк - это ГОСТ "Породы горные скальные для производства щебня для строительных работ.

Технические требования и методы испытаний" , но известняк является первой в производственном цикле продукцией, соответствующей стандарту, а значит он и должен признаваться добытым полезным ископаемым. То есть добыча заканчивается в момент получения известняка, а его дробление будет являться переработкой, которая, по общему правилу, никогда не осуществляется вместе с добычей.

Существуют ситуации, когда общее определение добытого полезного ископаемого не применяется. Во всех таких ситуациях имеет место совмещение добычных и перерабатывающих операций в единый процесс. Например, полезные компоненты руды растворяются и выкачиваются через скважины или драга черпает породу и перерабатывает ее в концентрат.

И одним из таких случаев является добыча полезных ископаемых из пород вскрыши. Вскрыша, которая представлена скальными породами, может быть переработана в щебень, и тогда именно щебень а не вскрыша будет признана добытым полезным ископаемым, но при условии, что такая переработка отнесена в соответствии с лицензией на пользование недрами к специальным видам добычных работ.

Такое отнесение на практике выражается в том, что в приложении к лицензии указывается на то, что недропользователь производит щебень из пород вскрыши. Помимо определений добытого полезного ископаемого в статье Налогового кодекса РФ приведен перечень видов полезных ископаемых, разделенных на группы.

Такое разделение решает 2 задачи: Для нефти, природного газа, газового конденсата, угля и многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае, налоговой базой является количество добытого полезного ископаемого.

Количество добытого полезного ископаемого определяется чаще всего либо прямым посредством применения измерительных средств и устройств методом, либо косвенным расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр отходов, потерь минеральном сырье методом.

Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого , утверждённый налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.

На практике налогоплательщики очень часто ошибаются в выбранном методе. Например, при добыче руды весы могут измерять не саму руду, а продукт ее передела. Такой способ определения количества полезного ископаемого правильней называть косвенным, хотя нередко его относят к прямым лишь на том основании, что для определения использовалось измерительное устройство.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно. В году возникла юридическая неопределённость, что является налоговой базой для газового конденсата.

Министерство финансов Российской Федерации разъяснило, что налоговая база для конденсата с года должна определяться как его количество [1]. Налоговые ставки[ править править код ] Глава 26 НК РФ устанавливает различные налоговые ставки в зависимости от вида полезных ископаемых.

Так, налогообложение производится по ставке 3. Ставки бывают двух видов: Для ставок для нефти, газа, угля, руд черных металлов предусмотрены понижающие коэффициенты, которые применяются при выполнении налогоплательщиками условий, оговоренных в Налоговом кодексе РФ.

Существует зависимость между типом ставки и способом определения налоговой базы, к которой эта ставка должна применяться. Твердые ставки применяются к налоговой базе, выраженной в количестве добытого полезного ископаемого.

Адвалорные ставки применяются к налоговой базе, выраженной в стоимости добытого полезного ископаемого. В году существовала проблема несоответствия налоговой ставки и налоговой базы по газовому конденсату.

С 1 января года для газового конденсата действовавшая ранее адвалорная ставка 17,5 процентов была заменена на твердую ставку рублей на период с 1 января по 31 декабря года включительно , рублей на период с 1 января по 31 декабря года включительно , рублей начиная с 1 января года за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья.

Однако налоговая база и до года, и в году согласно статье Налогового кодекса РФ определялась как стоимость добытого газового конденсата. При этом закону была придана обратная сила. Вопрос несоответствия налоговой ставки и налоговой базы по газовому конденсату в году стал предметом судебного разбирательства.

Вопрос рассогласования должен быть разрешен арбитражными судами путём толкования. Однако с экономической точки зрения к таковым следует отнести нулевые ставки, понижающие коэффициенты, налоговые вычеты, а также установленные в статье Налогового кодекса РФ исключения из объекта налогообложения.

Налоговые вычеты по НДПИ предусмотрены для угля добытого после 1 апреля года и нефти, добытой после 1 января года на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или Республики Башкортостан. Понижающие коэффициенты корректируют базовые налоговые ставки. Для независимых от Газпрома производителей газового конденсата также предусмотрен понижающий коэффициент.

Кроме перечисленного, Налоговый кодекс РФ предусматривает понижающий коэффициент 0,7 для любых видов полезных ископаемых, однако он не имеет широкого применения в виду невозможности выполнить условия для его получения для большинства недропользователей. Изъятия из объекта налогобложения отличается от ставки 0 тем, что недропользователи, которые добывают ископаемые, исключенные из объекта налогообложения, не обязаны отчитываться по ним перед налоговыми органами.

Например, угольные предприятия не обязаны отчитываться по метану угольных пластов , который они добывают попутно с углем. Если бы метан угольных пластов облагался бы по ставке 0, то угледобывающие предприятия все равно не платили бы с него НДПИ, но при этом были бы обязаны вести учет добычи этого ископаемого и отчитываться по нему перед налоговыми органами.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Какая формула применяется при расчете средневзвешенной цены при реализации ОПИ? ТОО осуществляет добычу ОПИ камень бутовый и производит путем дробления камня щебень различных фракций. В году реализация камня была по цене тг с НДС за 1м куб. А цена реализации щебня составляла от тг до тг за тонну в зависимости от фракции.

Налоговая ставка по добыче угля может корректироваться на коэффициенты — дефлятор. Их 2 вида:

По общему правилу количество добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ только при добыче: При добыче остальных полезных ископаемых налоговой базой по НДПИ признается их стоимость. Кроме того, стоимость полезных ископаемых является налоговой базой в отношении нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья. Независимо от того, как определяется налоговая база по НДПИ, для расчета налога количество добытых полезных ископаемых должно быть известно абз. Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении подп.

Как рассчитать НДПИ по количеству добытого полезного ископаемого

А именно: Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении подп. Выбранный метод расчета для каждого добываемого полезного ископаемого или разрабатываемого месторождения закрепите в учетной политике для целей налогообложения. Менять этот метод в течение всего срока добычи полезного ископаемого нельзя. Исключением является случай, когда организация меняет технологию добычи и технологический проект разработки месторождения. При этом в расчет налоговой базы кроме налоговой базы по нефти включите фактические потери полезных ископаемых: Фактические потери полезного ископаемого Расчетное количество полезного ископаемого, на которое уменьшаются его запасы — Количество фактически добытого полезного ископаемого, определенное по завершении полного технологического цикла добычи При расчете НДПИ фактические потери полезных ископаемых учтите в том месяце, в котором проводилось измерение этих потерь. Метод заключается в определении количества добытого полезного ископаемого расчетным путем исходя из доли его содержания в добытом минеральном сырье. При этом саму величину добытого сырья определяют измерительными приборами.

Как рассчитать НДПИ

Шпильмана До года существовало три налога, с помощью которых изымалась часть горной ренты — ставки ВМСБ, роялти и акциз. Использование ВИНКами трансфертных цен приводило к тому, что налоговая база по оборотным налогам ВМСБ и роялти сильно занижалась и данная система была не способна изымать сверхдоходы компаний. В году эти три налога были заменены налогом на добычу полезных ископаемых НДПИ. Этот налог вызвал неоднозначную реакцию специалистов. Отмечаются два его недостатка.

Связной Расчет ндпи минеральная вода пример. Как рассчитать ндпи, используя специальные формулы?

Предприятие согласно контракту производит добычу ПИ песчано-гравийной смеси - это первый товарный продукт. Кроме того предприятие частично перерабатывает и продает продукты переработки песчано-гравийной смеси, а именно песок, различной фракции щебень. Как правильно рассчитать НДПИ?

Как рассчитать НДПИ на газ, на песок, на нефть, на уголь (налог на добычу полезных ископаемых)?

Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ. В зависимости от этого ставку и базу могут дополнять те или иные коэффициенты, а их значения могут применяться в разных формулах. В общем случае для того, чтобы исчислить НДПИ, нужно умножить величину базы на ставку п.

НДПИ расшифровка аббревиатуры — налог на добычу полезных ископаемых подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом. Налог на добычу полезных ископаемых: Полный перечень указан в ст. Не подлежит обложению налогом сырье, полученное из источников, которые не состоят на государственном учете и не являются для государственных структур балансовыми.

Формула расчета НДПИ, налоговые ставки и льготы

Свидетельство выдается налоговым органом в течение 15 дней со дня получения заявления и иных подтверждающих документов. При этом, Законопроект 2 предусматривает случаи, когда налоговые органы вправе аннулировать свидетельство. Налоговая база определяется как объем нефтяного сырья, направленного на переработку. Ставка акциза на нефтяное сырье определяется в следующем порядке: Vнс — количество нефтяного сырья, направленного на переработку, выраженное в тоннах; Vпб — количество прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, и реализованного в календарном месяце, выраженное в тоннах; Vсв — количество товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде, бензола, толуола, ксилола, смазочных масел, произведенных из нефтяного сырья, и реализованных в календарном месяце, выраженное в тоннах; Vкс — количество кокса нефтяного, произведенного из нефтяного сырья, и реализованного в календарном месяце, выраженное в тоннах; Vт — количество мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких и твёрдых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья, и реализованных в календарном месяце, выраженное в тоннах.

Разбираемся в том, что такое НДПИ, а также особенностях налогообложения В общем виде формула его расчета выглядит так: Ценовой коэффициент (Кц) ежемесячно рассчитывается ФНС на основании .

Львиная доля налоговых поступлений формируется благодаря добыче нефти и газа. Для целей налогообложения нефтянки создан ряд особенных механизмов, один из которых НДПИ. В этом материале попробуем разобраться, что из себя представляет данный инструмент, как он отражается на результатах деятельности нефтегазовых компаний и каковы его перспективы.

НДПИ. Почему эти 4 буквы так важны для российских нефтяников

Расчет НДПИ на нефть в году: Величина налоговой базы — как и в случае с любым другим полезным ископаемым. В случае с нефтью база исчисляется в тоннах соответствующего ископаемого.

О ставке НДПИ с учетом отрицательного показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти

Также возможна корректировка ставки на один из коэффициентов-дефляторов по желанию плательщика НДПИ: Можно организовать учет затрат, связанных с охраной труда, при расчете налога на прибыль или НДПИ. Величина коэффициента может быть установлена на усмотрение плательщика, однако не должен превышать 0,3.

Углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части российском секторе дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: Степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья за исключением попутного газа , добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января года составляет менее 0,1 процента.

Камни, относящиеся к драгоценным — изумруд, янтарь, рубин и др. Природная каменная соль. Воды минеральные и лечебные. Оценивать можно опираясь на цену, по которой продавались ресурсы или из себестоимости если в отчетном периоде не было продажи. Если происходила реализация ископаемых в иностранной валюте, то нужно произвести перерасчет по курсу ЦентроБанка, который действовал на момент продажи природных ресурсов.

Оптимизация налоговой базы по НДПИ

Ставки установлены по каждому виду полезных ископаемых статьей Налогового Кодекса РФ. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть Кц. Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном ст. В формулу определения коэффициента Дм новой редакцией Налогового кодекса N от Кк на период с 1 января по 31 декабря года включительно равен , - на период с 1 января по 31 декабря года включительно, - на период с 1 января по 31 декабря года включительно, 0 - с 1 января года. В году ставка по нефти составляла руб.

Налог на добычу полезных ископаемых (Россия)

Подведение итогов полугодия Грамотное формирование системы налогового учета позволяет не только эффективно вести учет, но и оптимизировать налогообложение предприятия. Так, компании - плательщики налога на добычу полезных ископаемых, используя выгодный метод учета затрат, могут сэкономить значительные средства. Схема оптимизации налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых НДПИ основывается на одном из вариантов формирования расчетной стоимости добытых полезных ископаемых, предлагаемых главой 26 НК РФ. Речь идет о налоговом учете прямых и косвенных расходов, а также их классификации и перераспределении между деятельностью, связанной и не связанной с добычей.

Комментарии 12
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Варфоломей

    Осветите Проект закона Украины от 01.10.2018 9140 Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо створення передумов для захисту економічних та спадкових прав громадян в сільській місцевості

  2. Виссарион

    Миллиарды за бугор выводят там налоги берите

  3. Луиза

    Если меня заберут в армию то первым кого я ёбну это пороха и тех то с ним

  4. Рюрик

    В п. 19 ЗУ «Про питну воду, питне водопостачання та водовідведення не указаны, как потребители, владельцы квартир в многоквартирных домах.

  5. Василиса

    Этот очередной фейк вбрасывается в соцсети с целью разжечь недовольство властью перед выборами. Кому это выгодно подумайте сами. Нигде в официальных источниках не было такой информации. Не ведитесь на это.

  6. Фрол

    У вас всегда полезные советы. Голосую за вас!

  7. milcomi

    Узнал что можна сделать перекредитование взять кредит в одном банке и погасить в двоих других выгодно ли это действие это очень популярно рекламируют просто остаёшся должен в один банк не нужно бегать по разным или это очередной розводняк для улучшения уровня жизни граждан Украины

  8. Валентина

    Ни х. се развод на бабло! Но, в целом, грамотная консультация. Просто не 5 же штук платить. Хотя, конечно, реальная свобода дороже

  9. Васса

    Давай ,до свиданья! к путину в холуи.если здоровья нет в нацгвардию идти,там таких как ты много!

  10. barsagold

    Тарас, тебя в школе не обижали ?

  11. Владлен

    Интересно для УБД тоже такой налог?

  12. Аграфена

    П.с:а хули бабулькам вредным днем спать)

© 2018 seoc2018sevilla.com