+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Входной ндс по возмещаемым расходам

Входной ндс по возмещаемым расходам

Чтобы получить вычет по НДС, соберите досье на контрагента Облагаются ли НДС затраты по возмещению коммунальных услуг Однако плательщики НДС, которые получили налога больше, чем его начислили, вынуждены регулярно объяснять причины этого и доказывать правомерность своих хозяйственных операций. Несмотря на такие доказательства и объяснения, им все же регулярно отказывают в возмещении НДС и даже в суде отстоять свою позицию удается далеко не всегда. Нapyшитeль чьиx-либo пpaв oбязaн вoзмecтить пocтpaдaвшeмy лицy пpичинeнныe yбытки, a имeннo тe pacxoды, кoтopыe лицo, чьe пpaвo нapyшeнo, пpoизвeлo для вoccтaнoвлeния нapyшeннoгo пpaвa cт. К пpимepy, лицo, ocпapивaющee нeнopмaтивный aкт нaлoгoвoгo opгaнa, для зaщиты cвoиx нapyшeнныx пpaв вы-нyждeнo пpибeгнyть к квaлифициpoвaннoй юpидичecкoй пoмoщи — внeшним кoнcyльтaнтaм-юpиcтaм, чтoбы пpизнaть нeзaкoнным нeнopмaтивный aкт нaлoгoвoгo opгaнa и вoccтaнoвить cтaтyc-квo, cyщecтвoвaвший дo пpинятия aктa, нapyшившeгo eгo пpaвa, вcлeдcтвиe чeгo нeceт oпpeдeлeнныe зaтpaты, Taким oбpaзoм, зaтpaты нa пpeдcтaвитeлeй бyквaльнo пoдпaдaют пoд oпpeдeлeниe yбыткoв, coдepжaщeecя в гpaждaнcкoм зaкoнoдaтeльcтвe. Что касается НДС, то сумма возмещения не облагается этим налогом хотя иногда налоговики пытаются это оспорить. В облагаемую базу исполнителя попадает лишь основная цена сделки.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

НДС при перевыставлении расходов Мисникович Л. Дата размещения статьи: Попробуем разобраться в этом вопросе. Налоговый кодекс не регулирует порядок перевыставления расходов и порядок принятия к вычету НДС в таких случаях.

Поэтому у компаний возникает вопрос - можно ли принять к вычету "входной" НДС по этим операциям? Как оказывается, это во многом зависит от документального оформления операций перевыставления расходов.

Например, прописано ли в договоре возмещение расходов с НДС, указано ли, какая сторона будет учитывать расходы на счетах учета расходов и каким образом будут оформлены счета-фактуры.

Рассмотрим, на какие нюансы стоит обратить внимание сторонам контракта, чтобы избежать риска претензий со стороны контролирующих органов.

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст. Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды п.

К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию. На основании п. ФНС России в Письме от Соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей компенсационных выплат не выставляет п.

В договоре и акте, в соответствии с которыми перевыставляются коммунальные платежи, необходимо указать полную сумму компенсации с уточнением, что она взимается без НДС; - выделять НДС с суммы компенсации и, соответственно, учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС.

На практике обычно по договору аренды нежилого помещения расходы на электроснабжение помещений не включаются в арендную плату и возмещаются арендатором на основании счетов арендодателя.

Расчет расходов за электроснабжение производится в соответствии со снимаемыми показаниями приборов учета на основании действующих тарифов снабжающих организаций. Обычно в договоре не указывается обязанность арендатора дополнительно уплачивать НДС сверх суммы возмещения стоимости электроэнергии.

При этом арендодатель зачастую выставляет акт на возмещение электроэнергии с выделенной суммой НДС, но счет-фактуру не представляет. Поскольку в рассматриваемой ситуации арендодатель не представляет арендатору счет-фактуру на стоимость потребленных услуг по электроэнергии, арендатор, оплатив стоимость коммунальных услуг, не вправе принять к вычету сумму "входного" НДС по ним, так как не соблюдается одно из условий принятия НДС к вычету, установленное в п.

Согласно п. Пунктом 2 ст. Следовательно, согласно п. При отражении в договоре аренды условия о возмещении арендатором расходов арендодателя на электроэнергию такие расходы могут учитываться арендатором в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как составная часть арендной платы пп.

Налоговые органы также разъясняли, что арендатор может уменьшать налоговую базу на стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендодателю, учитывая данные расходы в составе материальных при наличии документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы Письмо УФНС России по г.

Москве от При этом Минфин России считает, что НДС, перечисленный в составе возмещения коммунальных услуг, не уменьшает налогооблагаемой прибыли.

Даже в тех случаях, когда арендодатель не выделил НДС в сумме компенсации Письма от Однако такой вывод арендатор может попытаться оспорить. Так, например, в случае, если НДС не выделен в счете, арендодатель не выставляет счет-фактуру и в договоре не оговаривается, что компенсация подлежит возмещению с НДС, арендатор имеет право полагать, что он компенсирует расходы на электроэнергию без НДС так, как это описано в п.

В данном случае затраты можно рассматривать экономически обоснованными для арендатора, и они могут быть признаны для целей налогообложения прибыли. Отмечаем, что рассмотренный выше способ возмещения коммунальных услуг в налоговом учете не выгоден арендатору, поскольку: Соответственно, для возможности принятия НДС по компенсируемым им коммунальным расходам необходимо, в частности, наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС по коммунальным расходам, выставленного арендодателем.

Суды поддерживают налогоплательщика и указывают на возможность принятия арендатором НДС к вычету на основании счета-фактуры, выставленного арендодателем, поскольку арендодатель лишь дублирует без отражения в регистрах бухгалтерского учета НДС за коммунальные услуги арендатору счета-фактуры коммунальных организаций с учетом НДС, которые ранее были выставлены в его адрес см.

Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции В соответствии с п. По мнению автора, указанные нормы могут быть применены также и к посредническим отношениям между продавцом и покупателем, возникшим в рамках договора на поставку.

Обычно в договоре поставки отсутствует какое-либо отдельное вознаграждение покупателя за организацию доставки товаров до покупателя. В этом случае налоговой базой по НДС у продавца по данной операции не возникает. Однако контролирующие органы указывают, что денежные средства, получаемые поставщиком от покупателя на возмещение расходов на доставку товара, связаны с оплатой товара, поэтому на основании пп.

Судебная практика в пользу позиции контролирующих органов не сложилась. По мнению автора, полученная продавцом товаров сумма возмещения затрат реализацией не признается в силу ст.

Судебная практика по этому вопросу также складывается в пользу компаний-посредников см. Обычно расходы продавцов продукции на транспортировку, подлежащие перевыставлению, отражаются на субсчете "Возмещаемые расходы" счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и на счетах расходов у продавца продукции не учитываются.

При этом условиями принятия НДС к вычету плательщиком являются: В рассматриваемом случае у продавца отсутствует возможность принятия НДС к вычету по перевыставляемым транспортным расходам, поскольку данные расходы будет у себя учитывать покупатель, а не продавец.

Данный подход подтверждается Письмом Минфина России от Следовательно, в данном случае необходимо перевыставлять транспортные и иные расходы покупателю кто будет возмещать расходы на доставку с учетом НДС. В данном случае возникнет вопрос, в каком случае заказчик покупатель может принять к вычету НДС со стоимости возмещаемых им расходов.

Налоговый кодекс прямо не регулирует вопрос возможности применения вычета по НДС заказчиком покупателем , возместившим расходы продавца на доставку товара. Пунктом 7 ст. При этом, по мнению контролирующих органов, заказчик покупатель , возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной организацией, не вправе применить вычет по НДС см.

По мнению автора, способ приобретения заказчиком услуг напрямую от транспортной компании или через посредника не должен оказывать влияния на возможность получения заказчиком - плательщиком НДС вычета по налогу, уплачиваемому им в составе стоимости приобретаемых услуг.

Как указывалось ранее, расходы, оплаченные поставщиком с учетом НДС, целесообразно перевыставить заказчику покупателю также с выделением НДС. Рассматривая ситуации, связанные с перевыставлением счетов-фактур, суды указывают на то, что сами по себе обстоятельства перевыставления счетов-фактур не влияют на право налогоплательщика применить налоговый вычет.

Суды признают правомерным применение вычета по счетам-фактурам, выставленным покупателю поставщиками товаров по транспортным услугам, которые фактически оказывались перевозчиками, поскольку гл.

На наш взгляд, рассматриваемая ситуация также схожа с ситуацией перевыставления счетов-фактур арендодателем арендатору на сумму коммунальных расходов. Соответственно, после получения счета-фактуры и подтверждающих затраты документов поставщику следует перевыставить счет-фактуру заказчику покупателю на сумму перевыставляемых затрат с выделением суммы НДС и с приложением копий счетов-фактур, выставленных транспортной компанией поставщику товаров который организовал доставку.

Данный счет-фактура отражается в журнале выставленных счетов-фактур без отражения в книге продаж. Отдельно следует отметить, что, по мнению контролирующих органов, в строке "Продавец" счета-фактуры следует указывать продавца работ, то есть транспортную организацию, а не посредника Письма Минфина России от В то же время данный подход является неоднозначным, поскольку перевыставленный счет-фактуру подписывают главный бухгалтер и руководитель или уполномоченное лицо именно организации-посредника п.

Имеется пример судебного решения, в котором суд не установил нарушения норм Налогового кодекса в случае, когда в качестве продавца в счете-фактуре был указан посредник Постановление ФАС Московского округа от Поскольку порядок оформления перевыставляемого счета-фактуры имеет значение в первую очередь для заказчика с целью подтверждения правомерности принятия НДС к вычету , то поставщик может согласовать с ним порядок заполнения строки "Продавец".

При этом поставщик вместе с информацией о фактическом продавце товаров работ, услуг - например, транспортной компании - может указать в счете-фактуре наименование и своей организации как посредника, поскольку отражение дополнительной информации в счете-фактуре не запрещено Письмо Минфина России от Необходимо отметить, что для принятия к вычету НДС заказчиком помимо имеющихся в наличии счета-фактуры, выставленного поставщиком на имя заказчика покупателя , и копий счетов-фактур, выставленных транспортной компанией на имя поставщика, должны соблюдаться остальные условия для принятия НДС к вычету, а именно: Необходимо также отметить, что в связи с неоднозначной позицией контролирующих органов по данному вопросу нельзя полностью исключить риск возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Перевыставление таможенного НДС Зачастую необходимость таможенного оформления происходит в рамках исполнения обязательств сервисными центрами при ввозе изделий в таможенном режиме "выпуска для внутреннего потребления", которые остаются на складе сервисного центра для использовании в его деятельности например, для ремонта каких-либо изделий.

При этом таможенные расходы могут перевыставляться иностранной или российской компании, в пользу которой сервисный центр осуществляет свою деятельность на территории РФ. Так возникает вопрос необходимости перевыставления таможенного НДС или возможности принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе изделий на российской таможне сервисным центром.

В данном случае возможность принятия НДС к вычету сервисным центром будет зависеть от того, будет ли он учитывать у себя на счетах ввозимые изделия, например на счете 10 "Материалы". Условиями принятия к вычету НДС, уплаченного на таможне, являются: По мнению контролирующих органов, налогоплательщик может принять таможенный НДС к вычету при уплате им НДС самостоятельно или через посредника, если оплата произошла за счет средств плательщика при наличии таможенной декларации ее копии на ввозимые товары см.

В рассматриваемом случае сервисный центр может не перевыставлять таможенный НДС заказчику и принять НДС к вычету после постановки на учет ввозимых изделий при соблюдении следующих условий: Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Отрасли права.

Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей

Москва, Гамсоновский переулок, д. Большую роль тут играет документальное оформление перевыставления расходов, а так же сам договор между контрагентами, как в нем прописано возмещение расходов с НДС или без , указано ли какая сторона будет учитывать расходы на счетах и каким образом будут оформляться счета-фактуры. Рассмотрим некоторые нюансы.

Возмещаемые расходы: Посреднические договоры Пример.

Наибольший удельный вес в подобных операциях занимает транспортировка продукции и товаров. Когда расходы по доставке являются объектом возмещения? Типичными случаями при реализации продукции для продавца могут быть следующие варианты доставки товара: Покупатель единолично несет все расходы по транспортировке и самостоятельно оплачивает товар и услуги по перевозке в качестве объектов отдельных сделок. Подобный подход обеспечивает наибольшие выгоды реализующей компании, поскольку не порождает никаких сложностей с перевыставлением счетов и возмещением налога.

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

Вычет НДС октября По договору консультационных услуг заказчик РФ исполнитель не резидент , заказчик оплачивает ежемесячные авансовые платежи и получает в итоге год концепцию развития бизнеса. Вычет НДС Отнесение в расходы по налогу на прибыль стоимости проезда и проживания работников иностранного подрядчика может вызвать спор с налоговой. Дело в том, что в соответствии со ст. Но речь идет только о работниках, с которыми у данного работодателя заключены трудовые договоры. Однако есть и аргументы в пользу налогоплательщика. При расчете налога на прибыль можно учесть любые расходы, если они документально подтверждены и экономически обоснованы. В данном случае, экономическая обоснованность подтверждается условиями договора. Но все же наиболее безопасным вариантом будет включить стоимость проезда и проживания в стоимость услуг по договору и учесть в расходах по налогу на прибыль на основании акта исполнителя. Принятие к вычету НДС не связано с включением расходов в расчет налога на прибыль. Поэтому если выполняются все необходимые условия для вычета есть счет-фактура от поставщика, НДС предъявлен поставщиком, билеты приняты к учету и используются в облагаемой НДС деятельности , то входной НДС можно принять к вычету.

Ндс с возмещаемых расходов у заказчика судебная практика

Статьи для бухгалтера Суммы возмещения покупателем расходов на доставку товаров облагаются у поставщика НДС Договоры поставки товаров нередко содержат условие о том, что поставщик обязуется доставить товар до покупателя, а последний должен возместить понесенные расходы. Причем для выполнения своих обязательств поставщик привлекает стороннюю транспортную организацию. О том, подлежат ли обложению НДС у поставщика суммы, полученные от покупателя в счет возмещения транспортных расходов, а также о порядке выставления счетов-фактур Минфин России рассказал в комментируемом письме. Чаще всего поставщик доставляет товар до покупателя, привлекая для этого специализированную транспортную компанию. В дальнейшем поставщик перевыставляет покупателю счета-фактуры от перевозчика экспедитора.

Не нужно начислять НДС при совершении операций, которые:

Твитнуть Довольно часто в договорах поставки расходы по доставке товара до покупателя берет на себя поставщик, привлекая для этого транспортную компанию. В свою очередь покупатель обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов. Об особенностях исчисления и налоговых вычетах НДС у сторон сделки при компенсации стоимости доставки, а также о позиции Минфина России по данной ситуации, мы расскажем в нашей статье.

Компенсация расходов с ндс

Тогда в чем преимущества одного перед другим? В налоговых вычетах! Поясним на примере договора поставки, условиями которого предусмотрена доставка товара до склада покупателя.

Оксана Сущик дала ответы на самые актуальные вопросы, которые находятся в ее компетенции. Минска; в ИМНС по г. По истечении какого времени у продавца прекращается обязанность выставления ЭСЧФ по оборотам в розничной торговле перед покупателем, если последний в день совершения операции не оформил требование о выставлении ЭСЧФ? Организация ЖКХ выполняет собственными силами за счет средств местного бюджета и отчислений населения на капитальный ремонт работы по капитальному и текущему ремонту жилых домов, находящихся у нее в хозяйственном ведении. Формирование стоимости и оплата таких работ осуществляются без плановых накоплений рентабельности.

Вопрос-ответ: о компенсации расходов

Если говорить в целом о выводе Минфина РФ относительно обложения НДС рассматриваемых сумм, то мы согласны с данным выводом. Так, в силу п. То есть ситуация, когда заказчик помимо выплаты исполнителю вознаграждения компенсирует ему те или иные расходы, связанные с выполнением задания заказчика что имеет место в в ашей ситуации , прямо предусмотрена гражданским законодательством. При этом в силу п. Полагаем, что подобная логика экономически не корректна и противоречит ст. Вместе с тем Минфин РФ обосновывает свой вывод ссылкой на ст. Соответственно, в силу п.

Что является транспортными возмещаемыми расходами? .. Располагая счетом-фактурой транспортной организации, «входной» НДС.

НДС при перевыставлении расходов Мисникович Л. Дата размещения статьи: Попробуем разобраться в этом вопросе.

Суммы возмещения покупателем расходов на доставку товаров облагаются у поставщика НДС

Об этом сказано в статьях , , Налогового кодекса РФ. Цибизова начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России По вопросу включения в налоговую базу по НДС транспортных расходов возмещаемых покупателем 2. Письмо Минфина России от Возможно ли оформлять перевыставляемые Поставщиком счета-фактуры на сумму услуг по доставке товаров по правилам постановления Правительства от

О включении в состав взыскиваемого ущерба суммы «входного» НДС

О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур Федеральный закон от В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т. Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях.

Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.

.

.

.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Остап

    Я купил часы (умные хочу вернуть , прошло 4 дня с момента покупки , вернут ли мне всю сумму упаковка немного мятая )?

  2. pingsolent

    Естественно банк учитывает риски и есть переплата, но переплата по кредиту самая большая только в первые 30 его общего срока. Например кредит на 4 года, то максимальная переплата по процентам в первые 1.5 года. Если в этот момент платить больше, чем стандартный платёж, то через 1.5 года, сумма процентов значительно меньше и далее идёт только платёж по телу.

  3. Чеслав

    Как прокомментируете данные изменения (8488). Я например заехал в Украину на авто на евро номерах, и на данный момент уже просрочил время пребывания в Украине, то если я сейчас хочу растаможить авто я освобождаюсь от уплаты штрафа за просрочку?

  4. Вячеслав

    В Киеве иногда останавливают

  5. Пульхерия

    Тарас забыл о 32 статьи там без изменений тоисть могут останавливать а требовать документы нет

  6. Антонида

    Гдето показывали не то детский дом не то детский садик совмещенный с домом престарелых. Одни заняты делом, другие под присмотром.

  7. Ратмир

    А я читаю что ВСЕ депутаты должны быть бывшими юристами,адвокатами .Что бы соображали что делают

  8. epsinthoules

    Оскільки з 1978 року і до 17.04.1992р.діяла стаття 166 Конституції УРСР у наступній редакції:

  9. moabattcygte

    По европейским ценам мы должны платить за газ и топливо, а машины , мы-украинцы, рылом не вышли, что бы покупать машины по европейским ценам!

  10. Вячеслав

    Пожалуйста перестаньте вводить в заблуждение граждан! Какое отказное , Вы же юрист! Какие 2 месяца это касается только расследования в форме предварительного следствия. Продлевается не на 2 месяца, а на сколько ходатайствует субъект и на сколько продлит уполномоченное лицо. Про жалобы, Вы уж извините, но это полная чушь от человека, который не знает системы.

  11. Лада

    Вы, сударь, сами себе противоречите. Говорите, что в Китае борьба с коррупцией через смертную казнь неуспешна. Количество взяток уменьшено, но возросли суммы взяток. И тут же говорите, что в России высок уровень бытовой коррупции и это огромная проблема. Так вот в Китае и убрали эту бытовую коррупцию вообще. Взятки там берут только чиновники высшего звена. Если у нас исчезнет взяточничество мелких чиновников, полицейских, врачей и учителей, разве не будет лучше простому гражданину?

  12. Марфа

    Спортинг блять в интересах.

  13. missderstile

    Придерживаются, лучше потерпеть и подсобирать.

  14. Наталия

    И в частности об автомобилях!

  15. freepunhapgio

    Слабенько. Есть нормы-ограничеиня Дб, в дневное время и в ночное.

© 2018 seoc2018sevilla.com